Home / KẾ TOÁN TỔNG HỢP / Những lưu ý quan trọng về hóa đơn đầu vào tại doanh nghiệp

Những lưu ý quan trọng về hóa đơn đầu vào tại doanh nghiệp

Hóa đơn là chứng từ quan trọng nhất trong hồ sơ kế toán của doanh nghiệp, việc kiểm tra lưu trữ chứng từ rất cần thiết và phải tuân thủ theo nguyên tắc và quy định, Dưới đây là chia sẻ về những lưu ý khi kiểm tra lưu trữ  hóa đơn đầu vào tại doanh nghiệp.

Hóa đơn GTGT đầu vào.

+ Để hóa đơn GTGT được chấp nhận tính vào chi phí và được khấu trừ thuế khi nhận hóa đơn đầu vào kế toán cần chú ý, quy định chung về hóa đơn đủ điều kiện khấu trừ.

+ Riêng hóa đơn mua vào có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên phải chuyển tiền qua ngân hàng thanh toán mới được khấu trừ thuế GTGT.

+ Kế toán cần kiểm tra tính hợp lý hợp lệ của hóa đơn : Tên, địa chỉ, MST của đơn vị mình và hóa đơn không được tẩy xóa…

+ Thời điểm thanh toán : Người mua hàng chưa trả tiền thì vẫn được kê khai vào thuế GTGT và khấu trừ bình thường ( Tại thời điểm kê khai nếu chưa đến thời hạn thanh toán theo hợp đồng ), trường hợp đến thời hạn quyết toán, thanh toán đã hết mà vẫn chưa thanh toán phần tiền đã nợ thì phần thuế GTGT này sẽ bị loại ra và không được khấu trừ.

+ Phương thức thanh toán bù trừ : Dịch vụ/hàng hóa mua vào theo phương thức bù trừ giữa giá trị hàng hóa/dịch vụ mua vào hay bán ra cũng được coi là thanh toán qua Ngân hàng.

hoa-don-dau-vao

+ Sau khi kế toán đã bù trừ công nợ mà phần giá trị còn lại được thanh toán bằng tiền có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên thì chỉ được khấu trừ thuế GTGT đối với trường hợp có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

+ Nhiều Hóa đơn mua cùng một ngày: Nếu tổng giá trị các hóa đơn trên 20 triệu đồng mà đơn vị thanh toán tiền mặt cho từng hóa đơn, thì thuế GTGT không đủ điều kiện khấu trừ

+ Do vậy cần phải để ý khi nhận hóa đơn của một đơn vị trong một ngày xem số tiền mua bán có vượt quá 20 triệu đồng hay không.

+ Hóa đơn thanh toán làm nhiều lần: Trường hợp thanh toán nhiều lần hóa đơn đó thì tất cả các lần đều phải chuyển khoản qua Ngân hàng, kể cả lần đặt cọc đầu tiên để làm cơ sở cho việc mua bán.

+ Nếu đã đặt cọc bằng tiền mặt và khấu trừ luôn vào tiền hàng thì yêu cầu nhà cung cấp trả lại tiền đặt cọc đó và chuyển trả lại cho nhà cung cấp qua Ngân hàng.

+ Chuyển tiền qua ngân hàng: Quy định số tiền viết hóa đơn nếu từ 20 triệu đồng trở lên có nghĩa là phải chuyển từ tài khoản Ngân hàng mang tên công ty mình sang tài khoản ngân hàng mang tên nhà cung cấp, do đó nếu chuyển tiền từ một tài khoản không mang tên mình hoặc chuyển tiền sang một tài khoản không mang tên công ty người bán trên hóa đơn thì đều không được khấu trừ thuế GTGT.

– Chú ý khấu trừ đối với tài sản cố định :Nếu TSCĐ là xe oto dưới 9 chỗ trừ xe cho doanh nghiệp vận tải, khách sạn và xe chạy thử có giá trị vượt trên 1.6 tỷ thì thuế GTGT vượt trên 160 tr sẽ không đủ không đủ điều kiện khấu trừ thuế.

hoa-don-dau-vao-1

Ví dụ Công ty B là người mua hàng, công ty A xuất hóa đơn bán hàng, nhưng gửi qua đường bưu điện và bên Công ty B không nhận được hóa đơn, rồi bị mất luôn (Công ty A đã photo hóa đơn liên 1 cho công ty B) vậy tiền phạt là bên nào nộp ?

Trả lời : Trước tiên Công ty B phải xác định được bên nào là ngươi đánh mất hóa đơn sáu đó làm 1 trong 2 cách sau:

+ Cách 1 bên Công ty A làm mất hóa đơn thì khi làm thủ tục báo mất ra cục thuế mức phạt là 15.000.000đ.

+ Cách 2 bên Công ty B làm mất hóa đơn thi khi làm thủ tục báo mất ra chi cục thuế sẽ bị phạt là 3.000.000đ

Hai bên mua bán cần thống nhất để hưởng mức phạt thấp nhất nhé.

– Các hóa đơn thuê văn phòng : Theo quy định thì bắt buộc phải lên cơ quan thuế mua hóa đơn bán hàng để phát hành hóa đơn và phải nộp các loại thuế bao gồm thuế GTGT.

Rate this post